- 2024-04-19 17:31 894
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一般纳税人企业如何控制税负率？
一般纳税人的增值税税负率是税务机关非常关切的一个财务指标，企业税负率异常则会很*被你的主管税务机关抽取为约谈的对象，合理的增值税税负率能保证企业财务平稳运行。
a. 增值税是以商品生产流通和提供；劳务所产生的增值额为征税对象的一种流转税。所谓“增值”，是指纳税人在一定时期内销售产品或提供劳务所得的收入大于购进商品和取得劳务时所支付的金额的差额，是纳税人在其生产经营活动中所创造的新增价值。
b. 由于我们国家各个地区的经济发展程度不一样，发达地区一般纳税人税负率可能要高一些，经济欠发达地区一般纳税人税负率可能要低一些；而工业企业和商业企业的税负率，相对来说工业企业的税负率比商业企业的税率要高，目前尚无固定的要求，每个地区和行业的税负都不相同，各地的税务机关的要求也不会相同,一般都是税务机关根据同一个行业具有代表性的多个企业计算得出的。通常税负率控制在：1%-4%为宜，商贸0.8%-2%。生产企业2%-4%
一般纳税人是如何计算税额的
一般纳税人的纳税方式：（销售项-进项）*13%=应交增值税
例如：销售=100万，进项=90万（均是取得13%的增值税）
应纳税额=（100万-90万）*13%=1.7万
增值税进项税=当月认证的进项税额（辅导期要次月抵扣，临时、正式期可当月抵扣）
一、 可以抵扣的进项税额（常见）
1、由厂商开出的原材料、库存商品及周转材料的增值税，可以是厂商自行开具的或税务机关的增值税，税率是3%、13%均可以抵扣、每月月底后一个工作日前认证当月进项税，每张进项有效期为开票日期180天内需认证，逾期不得抵扣，另外，工厂耗用的水电费即燃料取得的都可作为进项税认证，目前与企业生产有关的固定资产也可以作进项税认证。
2、 运输；用于购置原材料、库存商品或销售产成品的由专业运输公司开出的运输，可以是公路运输、河内运输等。按票面运费的7%计算可进项税抵扣，但要进行数据采集
3、 废旧物资，由正规废旧回收部门开据的可以按票面金额的10%作进项税抵扣，但要进行数据采集。
4、 农产品：由正规农产品收购单位开出的可按票面金额的13%做进项税抵扣，但要进行数据采集。
5、 其他国税允许抵扣的进项税。
二、增值税税负率的控制
a. 增值税是以商品生产流通和提供；劳务所产生的增值额为征税对象的一种流转税。所谓“增值”，是指纳税人在一定时期内销售产品或提供劳务所得的收入大于购进商品和取得劳务时所支付的金额的差额，是纳税人在其生产经营活动中所创造的新增价值。
b. 由 于我们国家各个地区的经济发展程度不一样，发达地区一般纳税人税负率可能要高一些，经济欠发达地区一般纳税人税负率可能要低一些；而工业企业和商业企业的税负率，相对来说工业企业的税负率比商业企业的税率要高，目前尚无固定的要求，每个地区和行业的税负都不相同，各地的税务机关的要求也不会相同,一般都是税务机关根据同一个行业具有代表性的多个企业计算得出的。通常税负率控制在：1%-4%为宜，商贸0.8%-2%。生产企业2%-4%
计算方法：税负率=当月实际缴纳的增值税/当月不含税的销售收入X**
给一般纳税人的四个提示
国家税务总局公告2019年*4号《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》规定：
转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未**过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。
不过还是要提醒大家：
1、2019年选择转登记的，再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人;
2、一般纳税人转登记为小规模纳税人后，自转登记日的下期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税;转登记日当期仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税;
3、转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算;
4、自转登记日的下期起连续不**过12个月或者连续不**过4个季度的经营期内，转登记纳税人应税销售额**过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当按照《增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令*43号)的有关规定，向主管税务机关办理一般纳税人登记。
一般纳税人都需要交什么税？都是怎么计算得来的？
一般纳税人都需要交什么税种：
1、应纳增值税=当期销项税额-当期进项税额；
当期销项税额=当期不含税销售收入*16%；
当期进项税额=当期不含税货物及应税劳务*16%（增值税）；
2、应纳城建税=应纳增值税*7%（月报)；
3、应纳教育费附加=应纳增值税*3%（月报)；
4、堤围防护费：营业收入*0.02%（有些地方不收）（月报)；
5、所得税=利润总额*税率为25%（季报)；（符合条件的小型微利企业所得税税率为20%，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不**过30万元。
从业人数不**过100人，资产总额不**过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不**过30万元，从业人数不**过80人，资产总额不**过1000万元），营业税一般税率为5%。
6、个人所得税（月报)；实行代扣代缴，不管工资薪金是否**过2000元都要实行全员全额申报。
计算:
应交个人所得税 （按个人工资薪金计算交纳的个人应交的税额，以每月收入额减除免税的应个人负担的“五险一金”等项目，再减去允许扣除费用2000元后的余额,为应纳税所得额。
应交个人所得税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。
级数 每月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数
一般纳税人的增值税税负率是税务机关非常关切的一个财务指标，企业税负率异常则会很*被你的主管税务机关抽取为约谈的对象，合理的增值税税负率能保证企业财务平稳运行。
a. 增值税是以商品生产流通和提供；劳务所产生的增值额为征税对象的一种流转税。所谓“增值”，是指纳税人在一定时期内销售产品或提供劳务所得的收入大于购进商品和取得劳务时所支付的金额的差额，是纳税人在其生产经营活动中所创造的新增价值。
b. 由于我们国家各个地区的经济发展程度不一样，发达地区一般纳税人税负率可能要高一些，经济欠发达地区一般纳税人税负率可能要低一些；而工业企业和商业企业的税负率，相对来说工业企业的税负率比商业企业的税率要高，目前尚无固定的要求，每个地区和行业的税负都不相同，各地的税务机关的要求也不会相同,一般都是税务机关根据同一个行业具有代表性的多个企业计算得出的。通常税负率控制在：1%-4%为宜，商贸0.8%-2%。生产企业2%-4%
一般纳税人是如何计算税额的
一般纳税人的纳税方式：（销售项-进项）*13%=应交增值税
例如：销售=100万，进项=90万（均是取得13%的增值税）
应纳税额=（100万-90万）*13%=1.7万
增值税进项税=当月认证的进项税额（辅导期要次月抵扣，临时、正式期可当月抵扣）
一、 可以抵扣的进项税额（常见）
1、由厂商开出的原材料、库存商品及周转材料的增值税，可以是厂商自行开具的或税务机关的增值税，税率是3%、13%均可以抵扣、每月月底后一个工作日前认证当月进项税，每张进项有效期为开票日期180天内需认证，逾期不得抵扣，另外，工厂耗用的水电费即燃料取得的都可作为进项税认证，目前与企业生产有关的固定资产也可以作进项税认证。
2、 运输；用于购置原材料、库存商品或销售产成品的由专业运输公司开出的运输，可以是公路运输、河内运输等。按票面运费的7%计算可进项税抵扣，但要进行数据采集
3、 废旧物资，由正规废旧回收部门开据的可以按票面金额的10%作进项税抵扣，但要进行数据采集。
4、 农产品：由正规农产品收购单位开出的可按票面金额的13%做进项税抵扣，但要进行数据采集。
5、 其他国税允许抵扣的进项税。
二、增值税税负率的控制
a. 增值税是以商品生产流通和提供；劳务所产生的增值额为征税对象的一种流转税。所谓“增值”，是指纳税人在一定时期内销售产品或提供劳务所得的收入大于购进商品和取得劳务时所支付的金额的差额，是纳税人在其生产经营活动中所创造的新增价值。
b. 由 于我们国家各个地区的经济发展程度不一样，发达地区一般纳税人税负率可能要高一些，经济欠发达地区一般纳税人税负率可能要低一些；而工业企业和商业企业的税负率，相对来说工业企业的税负率比商业企业的税率要高，目前尚无固定的要求，每个地区和行业的税负都不相同，各地的税务机关的要求也不会相同,一般都是税务机关根据同一个行业具有代表性的多个企业计算得出的。通常税负率控制在：1%-4%为宜，商贸0.8%-2%。生产企业2%-4%
计算方法：税负率=当月实际缴纳的增值税/当月不含税的销售收入X**
给一般纳税人的四个提示
国家税务总局公告2019年*4号《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》规定：
转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未**过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。
不过还是要提醒大家：
1、2019年选择转登记的，再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人;
2、一般纳税人转登记为小规模纳税人后，自转登记日的下期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税;转登记日当期仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税;
3、转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算;
4、自转登记日的下期起连续不**过12个月或者连续不**过4个季度的经营期内，转登记纳税人应税销售额**过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当按照《增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令*43号)的有关规定，向主管税务机关办理一般纳税人登记。
一般纳税人都需要交什么税？都是怎么计算得来的？
一般纳税人都需要交什么税种：
1、应纳增值税=当期销项税额-当期进项税额；
当期销项税额=当期不含税销售收入*16%；
当期进项税额=当期不含税货物及应税劳务*16%（增值税）；
2、应纳城建税=应纳增值税*7%（月报)；
3、应纳教育费附加=应纳增值税*3%（月报)；
4、堤围防护费：营业收入*0.02%（有些地方不收）（月报)；
5、所得税=利润总额*税率为25%（季报)；（符合条件的小型微利企业所得税税率为20%，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不**过30万元。
从业人数不**过100人，资产总额不**过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不**过30万元，从业人数不**过80人，资产总额不**过1000万元），营业税一般税率为5%。
6、个人所得税（月报)；实行代扣代缴，不管工资薪金是否**过2000元都要实行全员全额申报。
计算:
应交个人所得税 （按个人工资薪金计算交纳的个人应交的税额，以每月收入额减除免税的应个人负担的“五险一金”等项目，再减去允许扣除费用2000元后的余额,为应纳税所得额。
应交个人所得税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。
级数 每月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数
