市南区市南公司注册 青岛注册公司 注册公司

青岛公司注册后“白条”也可入账抵税！不知道就亏大了！
甲公司2019年9月份找了王师傅搬运办公桌椅，现金支付王师傅480元，王师傅给提供了一份手写的收据，请问这份“白条”入账后能否税前扣除？
答复：可以入账并允许税前扣除。
参考：
1、根据6月6日国家税务总局发布了关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（以下简称《办法》）的2018年*28号公告中规定：
*九条企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以（包括按照规定由税务机关的）作为税前扣除凭证；对方为依法*办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关的或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不**过增值税相关政策规定的起征点。
2、《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》*五十条规定，增值税起征点幅度如下：
（一）按期纳税的，为月销售额5000-20000元（含本数）。
（二）按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）。
案列二
甲公司2018年11月份购进一批货物50万元，当月已经售出，由于当月没有取得，凭入库单、合同、以及银行付款单据入账的。后来由于供货商注销，导致进货永远没法取得了，请问这些进货的“白条”能否税前扣除？
答复：可以入账并允许税前扣除。
参考：
1、《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年*28号）规定，自2018年7月1日起,应该取得作为税前扣除凭证，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法取得，凭相关资料证实支出真实性后，相应支出可以税前扣除。
企业在补开、换开、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：
（一）无法补开、换开、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）；
（二）相关业务活动的合同或者协议；
（三）采用非现金方式支付的付款凭证；
（四）货物运输的证明资料；
（五）货物入库、出库内部凭证；
（六）企业会计核算记录以及其他资料。
注：前款项至*三项为*资料。

公司注册后私车公用可否报销加油费?
经常有人问我,我的车无偿给公司使用,公司给我报销加油费、停车费、过路费可以吗？今天就给各位明确一下。
先说结论：、没有其他资料佐证的，不可以；*二：提供其他资料佐证，可以
再说依据，是国税函[2006]245号，2006年3月6日发布的文件。全文如下：
各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局：
近来，一些地区要求明确个人因公务用车制度改革取得各种形式的补贴收入如何征收个人所得税问题。据了解，近年来，部分单位因公务用车制度改革，对用车人给予各种形式的补偿：直接以现金形式发放，在限额内据实报销用车支出，单位反租职工个人的车辆支付车辆租赁费（“私车公用”），单位向用车人支付车辆使用过程中的有关费用等。
根据《*共和国个人所得税法实施条例》*八条的有关规定，现对公务用车制度改革后各种形式的补贴收入征收个人所得税问题明确如下：
因公务用车制度改革而以现金、报销等形式向职工个人支付的收入，均应视为个人取得公务用车补贴收入，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
看到了吗？很明确，要交个税。就是说，报销可以，有税的。
再看看接地气的，我们大青岛税务局回复的，青地税函〔2010〕2号。
*9条：企业投资者将自己车辆无偿提供给企业使用，发生的汽油费、过路过桥费等费用可否税前扣除？
答：《*共和国企业所得税》*八条规定“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”据此，企业可在计算应纳税所得额时扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出应当是企业本身发生的，而非企业投资者发生的，因此“私车公用”发生的诸如汽油费、过路过桥费等费用不得在计算应纳税所得额时扣除。
直接说不能抵扣了。踏实了吧？
总之，各地有不同的规定，有的说可以税前抵扣，有的说不可以。我们总结一下，如何在实务中处理这个问题才能无后顾之忧。
方案1、以补贴的方式计算在工资表中。正常交个税。显然，变成了工资支出，当然可以税前抵扣。
方案2、员工拿来加油费报销，报销金额并入当月工资，计算缴纳个税。这个也没毛病，可以税前扣除。
方案3、员工与公司签订租车协议，并取得车辆租赁的情况下，其发生的与生产经营相关的油费、保养费、过路费、停车费等支出，可凭在企业所得税前扣除。当然，这里面开租赁3.3%的税费，加上个人租赁收入20%（当然车辆的维修费、保养费、保险费可以扣除）的个税。成本不低。
方案4、员工与公司签订租车协议，约定零租金，公司给员工报销加油费、停车、过路费。不可行，零租金税务会认定是不合理的，肯定不认，那么与之相应的加油费等报销就不认。
以上4个方案，**个可行，*4个PASS，*2个方案跟*1个如出一辙，反而画蛇添足了，也PASS（当然如果考虑社保基数的问题另当别论）。总体看，1、3两种方案的税务成本都差不多，操作难易程度显然*1个方案简单易行。当然，税务成本还跟各地税务政策有关，比如有的地方开租赁代征个税只有1.5%，如果这样，方案3貌似很划算。

青岛出口退税操作要点及注意事项
在青岛，出口退税如何操作呢？操作过程中有哪些注意事项呢？今天给大家梳理一下
首先要办营业执照，经营范围要写 “货物及技术进出口” ; *二 ，要办理进出口权; *三，出口后去税务局出口退税科办理退免税备案
需要注意的事项有：
1.退税需要上门实地核查
2.退税银行账号要在税务局维护备案，目前要求备案交税账号跟退税账号要一致
3.分几个阶段：初期，需要交纸质资料；过一段时间后，可申请无纸化申报；
4.退税到账时间：1-3个月，从进项认证日起算
5.数据提交方式：客户端和在线申报两种。客户端是下载申报软件，录入生成数据后上传；在线申报是在电子税务局直接填报上传。后一种简便快捷
无纸化申报需要买税盘才能实现，虽然要花480，但个人认为很划算。为什么呢？主要考虑资金占用成本，因为无纸化退税到账会快出2个月时间，如果按一年30万退税额计算，两个月利息不用多算，按月息0.75%，两个月1.5%，利息为4500元。划不划算自己看

如何查询出口货物的退税率？
青岛的出口企业很多，那么就涉及到退税率的问题。我们需要在出口之前就知道退税率，计算一下这笔外贸单的利润如何，才能决定是否做。所以，今天咱就介绍一下退税率的查询途径。
问：请问我公司是摩托车整车制造企业，退税率是多少？
答：商品的具体退税率需要根据报关出口的货物报关单上的海关商品码确定，可以据此进行查询，具体介绍如下几种查询方法：
1、在出口退税申报系统中查询。具体操作方法：
首先，进入出口退税申报系统，点击系统维护-代码维护-海关商品码。
然后，选择“搜索”，点击“添加条件”
属性里选择“海关商品码”，在“值”当中输入报关单上的货物的海关商品码，点击“确认”，就可以搜索到相对应的商品码及退税率。
查询后要注意“终止日期”，因为码库升级，如果终止日期已经不在有效期范围内，可以移动鼠标往下选择，是否有新日期，避免使用已经失效的商品码。
2、可以在出口退税咨询网查询。
登录网站后，有个模块是退税率查询，进去输入海关商品码即可查询。
关于出口退税，有其他疑问，也可联系我们，青岛卓策，注册会计师亲自服务。