高技术企业高新

**企业税收优惠政策有哪些？

企业申请**企业的目的一般分为两种：一种为纯粹的想得到的资金补贴和享受**企业税收优惠政策，另一种为看中**企业这个资质，作为少有的带国字号的招牌，在企业宣传推广和竞标方面都有很大的优势，各种优惠政策也会相对倾斜。下面我们就来看看**企业税收优惠政策有哪些？怎么去申请？

《企业所得税法》*28条规定：“需要重点扶持的**企业，减按15%的税率征收企业所得税”。经认定的**企业适用的企业所得税税率(15%) 比一般企业适用的25%的企业所得税税率低10%。

　　企业所得税优惠备案程序

　　1、认定合格的**企业，自高新企业认定批准的有效期当年开始，可申请享受企业所得税优惠政策。

　　2、企业可持有“**企业证书”及其复印件，向主管税务申请办理减免税备案手续。手续办理完毕后，**企业可减按15%缴纳企业所得税。

　　3、企业在年度终了不迟于年度汇算清缴纳税申报时备案。

　　备案材料：企业所得税优惠事项备案表;**企业资格证书
　　研发费用加计扣除。《企业所得税法》*30 条规定，企业开发**、新产品、新工艺发生的研究开发费用可以加计扣除，即未形成无形资产的开发费用计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150% 摊销。

　　财税[2015]119号文与税务总局2015年*97号公告扩大了研发费用的归集范围，允许更多的行业申请研发费用加计扣除，鼓励各类企业重视研发，提升创新能力。从实务来看，成为**企业后，申请研发费用加计扣除的难度会大大降低。

　　固定资产加速折旧。《财政部、税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税[2014]75号)规定，企业购进并专门用于研发活动的仪器、设备，单位价值低于100万元(含100万)的可一次性在税前扣除;单位价值**100万元的，允许按不低于企业所得税法规定折旧年限的60%缩短折旧年限，或选择采取双倍余额递减法或年数总和法进行加速折旧。

　　职工教育经费税前扣除。《关于**企业职工教育经费税前扣除政策的通知》(财税 [2015]63号 ) 规定，自 2015年5月1日起，**企业发生的职工教育经费支出，不**过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;**过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

　　个人所得税优惠。科研机构、高等学校转化职务科技成果、高新企业给予个人的股权奖励，允许个人递延至取得分红或转让股权时缴纳个人所得税。此外，全国范围内的中小**企业以留存收益、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，可在5年内分期缴纳。

增值税优惠。增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品或将进口软件产品进行改造后(重新设计、改进、转换等)对外销售的，按16%税率征收增值税后，对其增值税技术税负**过3%的部分实行即征即退政策。

以上内容是企**整理的关于**企业税收优惠政策的知识，想了解更多**企业税收优惠政策，可以关注企**资助服务平台，我们将实时推送各级和部门资助项目申报指南。

深圳市**企业和高新的区别
我们都知道**企业可以分为深圳市**企业和**企业，那么两者之间到底有什么区别呢？我们主要从深圳市**企业和**企业的申请条件好处等方面来区分两者。但是两者之间有这一定的联系，可以说深圳市**企业是**企业的一个前置阶段，深圳市**企业各方面的条件稍微有点欠缺，还达不到高新均为企业的条件，终的目的还是成为**企业。
一、知识产权
**企业认定对知识产权的要求是1件发明**或集成电路布图等一类**，或者6件以上实用新型或软著等二类知识产权。而深圳市**企业数量要求上没有那么高，只需2件实用新型或3件软著就可以申请。
二、研发费用和科技人员占比
**企业研发费用占比1. 近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%；2. 近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；3. 近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；
深圳市**企业研发费用占比1.近一年销售收入小于5000万元的企业，3个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例不低于5%；具有大学专科以上*或者中级以上职称的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上；2.近一年销售收入在5000万元至20000万元的企业，3个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例不低于3%；具有大学专科以上*或者中级以上职称的科技人员占企业当年职工总数的20%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的8%以上；3.近一年销售收入在20000万元以上的企业，3个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例不低于2%；具有大学专科以上*或者中级以上职称的科技人员占企业当年职工总数的10%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的6%以上。
三、税收优惠和资金奖励
**企业可以按15%的税率征收企业所得税。（非**企业按25%的税率征收企业所得税，在原来的基础上减免40%）；享受各区相应认定资金补贴。（比如：深圳市5万、龙华30万、罗湖30万、宝安30万、坪山30万、盐田30万、光明30万、龙岗20万、福田20万、大鹏20、南山10万）而深圳市**企业暂时不享受这些优惠政策。
四、证书
**企业资格证书有四个章，分别是科创委、财政局、国税局、地税局的章；而深圳市**企业因为不享受税收优惠，没有国税局和地税局的章，只盖有科创委和财政局的章。
上面是**企业和深圳市**企业区别的主要的几个方面，当然还有其他方面的区别在这里就不一一细说。如果想了解更详细的资料，可以登录企**资助服务平台咨询查阅。

**企业认证之后能得到哪些优惠政策
了解过**企业认定的人都知道，申请**企业有很多好处，了一系列的扶持政策。这些扶持政策涉及到企业的税收、人才、资金、场地、资质等方面，较大的帮助了企业快速发展。有些政策是全国范围实施的，有的是地方为扶持本地企业的，扶持的力度可能就有很大的差别。下面我们分别来看看全国性的**企业优惠政策和深圳市的**企业优惠政策分别有哪些？
**企业优惠政策（全国性）
印发《关于加快科技服务业发展的若干意见》。意见明确，完善**企业认定管理办法，对认定为**企业的科技服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。
1、企业经认定为《**企业》，可以按15%的税率征收企业所得税。（非**企业按25%的税率征收企业所得税，在原来的基础上减免40%）
2、企业研究开发投入可以进行研发费用确认享受所得税加计扣除优惠。（普通高新企业按50%加计扣除，科技型中小企业按75%加计扣除）
3、企业经过技术合同登记的技术开发、技术转让技术咨询合同可以享受免征营业税优惠。
深圳市**企业优惠政策（地方性）
1、取得**企业证书后可享受各区相应认定资金补贴。（比如：深圳市5万、龙华30万、罗湖30万、宝安30万、坪山30万、盐田30万、光明30万、龙岗20万、福田20万、大鹏20、南山10万）
2、人才安居购房补贴。**企业每两年可以推荐一位本公司的深圳次人才申请奖励补贴，补贴标准为：按上年度深圳商品房均价补助不分面积大小，龙华新区320W，宝安区320W，其他区域均160W。人才租房补贴是指企业可推荐一名员工申报10-20**才租房补贴。
3、进入高新区股份系统进行股份报价转让的**企业，予以高180万元资助。
4、**企业固定资产加速折旧。
允许加速折旧的固定资产包括：
a.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；
b.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。采取缩短折旧年限方法的，低折旧年限不得低于本条例*六十条规定折旧年限的60%；采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。
5、**批准符合上市条件的股份制**企业上市。
6、可以申请各级相关资金资助。
7、可**获得办公及工业用地的获批。
8、深圳市每年从债券发行总额中拨出20%的额度给符合发行条件的**企业。
9、在2008-2020年，深圳将建成500万－600万平方米创新型产业用房，支持**产业发展。**企业入住各区的高新园区都有一定的补贴，如房租补贴、资金奖励。
10、产品**纳入采购体系。
**企业优惠政策只会越来越多，涉及企业发展方面也越来越广。相对而言，申请**企业认定审查也会越严，对以认定的**企业监督力度也会越大。因此，不管是想成为还是已经成为**企业的企业，都需努力提升企业创新能力，提升企业资质和核心竞争力，让企业更好更快的发展。这也是**企业优惠政策的意义所在。

2019**企业认认定条件细节解析

2019年深圳市前两批**企业名单都已经公布了，和往年的数据一对比确实有点低。为什么会出现这样的情况，归根结底还是申报的企业对于**企业认定条件没有吃透。只看到了八大条件的表面要求，忽略了细节之处。下面企**具体给大家解析一下**企业认定条件有哪些细节要注意的。
一、成立年限

“当年”、“近一年”和“近一年”解析：申报前1个会计年度

“近三个会计年度”解析：申报前的连续3个会计年度（不含申报年）

“申请认定**年内” 解析：申请前的365天之内（含申报年）

二、知识产权

分类评价

Ⅰ类：发明**（含***）、植物新品种、级农作物品种、新、一级中保护品种、集成电路布图设计专有权。

Ⅱ类：实用新型**、外观设计**、软件著作权（不含商标）。

加分项：标准、行业标准、检测方法、技术规范、产学研合作 。

先进性——技术的先进程度的体现。

关联性——对主要产品（服务）发挥的核心支持作用。

1.在境内授权或审批审定，并在法律的有效保护期内

2.权属人应为申请企业

3.有多个权属人时，只能由一个权属人在申请时使用

4.有效性（授权、缴费）


三、技 术 领 域

对企业**产品（服务）（占总收入60%以上）发挥核心支持作用的技术在《重点支持的**领域》规定范围内 。

四、人 员 比 例

1. 科技人员

a.直接从事研发和相关技术创新活动的。

b.专门从事上述活动的管理和提供直接技术服务的。

c.累计实际工作时间在183天以上的（包括在职、和临时聘用）。

2. 职工总数

a.在职、和临时聘用人员（全年须在企业累计工作183天以上）。

b.鉴别在职人员——劳动合同或缴纳社会费。

3. 统计方法

a.按照全年月平均数计算。

b.月平均数＝（月初数＋月末数）÷2。

c.全年月平均数＝全年各月平均数之和÷12。

d.年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期确定。

五、研 发 投 入 占 比

计算方法：近三年的研发投入总额÷近三年销售收入总额

1.企业研究开发活动确定（企业研究开发活动情况表RS）。

2.研究开发费用的归集范围（注意与加计扣除的关系，委外研发按80%计入 ） 。

3.境内≥60%。

4.销售收入＝主营业务收入＋其他业务收入（企业所得税年度纳税申报表）。

5.中介机构进行专项审计或鉴证（企业要设置高企认定**研发费辅助账 ）。

六、**产品（服务）收入比例

近一年**产品（服务）收入占同期总收入比例≥60%。

**产品（服务）收入=产品（服务）收入+技术性收入。

总收入=收入总额-不征税收入 （《企业所得税法》及《实施条例》） 。

主要产品（服务）：拥有知识产权的**产品（服务）

收入占同期**产品（服务）收入＞50%。

a.**产品（服务）：核心技术属于《重点支持的**领域》规定范围 。

b.不要求所有高新产品（服务）有知识产权支撑。

c.技术性收入=技术转让收入+技术服务收入+接受委托研究开发收入。

d.中介机构进行专项审计或鉴证。

七、企业成长性

企业成长性主要体现在企业财务数据上，企业近三年销售收入和净资产成需总体上升趋势

八、安全、质量、环境污染问题

其实就是指企业不能有环保处罚和税务污点。

看完以上内容，是不是对**企业认定条件有了更深层次的理解。总结2019申报失败的原因，抓住细节，争取明年的**企业认定能成功通过。