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对于一般纳税人 如何抵扣增值税啊！ 税率是多少？
近日，《财政部 税务总局 关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 公告2019年*39号，以下简称“39号公告”)发布，细化增值税改革具体政策措施。其中，暖心的亮点之一就是允许生产、生活业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额，即加计抵减政策。但是，你知道其中的十个细节吗?下面就让我们一起学习一下吧。
一要注意政策执行期间
是2019年4月1日至2021年12月31日
二要注意确认条件
生产、生活纳税人是指
提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(简称四项服务)
取得的销售额占全部销售额的比重**过50%的纳税人
三要区分不同设立时间
2019年3月31日前设立的纳税人 自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的 按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的 自2019年4月1日起适用加计抵减政策 2019年4月1日后设立的纳税人 自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的 自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策 四是确认的连续性 确定适用加计抵减政策后
当年内不再调整，以后年度是否适用
根据上年度销售额计算确定
五是准确计算加计抵减的基数
按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额
不得从销项税额中抵扣的进项税额部分
不能作为计提的基数
已计提加计抵减额的进项税额按规定作进项税额转出的
应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额
六要区分三种情况抵减
抵减前的应纳税额等于零的
抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额的
抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的
七要记住一个例外
出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策
兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为
且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额
需要按政策规定予以剔除
八是单独核算加计抵减
纳税人应单独核算加计抵减额的
计提、抵减、调减、结余等变动情况
九是需填表声明
在年度确认适用加计抵减政策时
需提交《适用加计抵减政策的声明》
同时兼营四项服务的
应按照四项服务中收入占比的业务在表中勾选确定所属行业
十是有始有终
加计抵减政策到期后
纳税人不再计提加计抵减额
结余的加计抵减额停止抵减
所称“年应税销售额”是指纳税人在连续不**过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。其中纳税申报销售额包括免税销售额和税务机关销售额。
(1)“稽查查补销售额”和“纳税评估调整销售额”计入查补税款申报当月(或当季)的销售额，不计入税款所属期销售额。
(2)销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。
(3)纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。所称“另有规定”是指，下列纳税人不办理一般纳税人登记：(1)按照政策规定，选择按照小规模纳税人纳税的。1）非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按照小规模纳税人纳税，2）年应税销售额**过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户，可选择按照小规模纳税人纳税。
(2)年应税销售额**过规定标准的其他个人。年应税销售额未**过500万元的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。
增值税纳税人，年应税销售额**过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。 2.年应税销售额未**过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定。 需符合以下条件：有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。
一般纳税人都需要交什么税？都是怎么计算得来的？
一般纳税人都需要交什么税种：
1、应纳增值税=当期销项税额-当期进项税额；
当期销项税额=当期不含税销售收入*16%；
当期进项税额=当期不含税货物及应税劳务*16%（增值税）；
2、应纳城建税=应纳增值税*7%（月报)；
3、应纳教育费附加=应纳增值税*3%（月报)；
4、堤围防护费：营业收入*0.02%（有些地方不收）（月报)；
5、所得税=利润总额*税率为25%（季报)；（符合条件的小型微利企业所得税税率为20%，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不**过30万元。
从业人数不**过100人，资产总额不**过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不**过30万元，从业人数不**过80人，资产总额不**过1000万元），营业税一般税率为5%。
6、个人所得税（月报)；实行代扣代缴，不管工资薪金是否**过2000元都要实行全员全额申报。
计算:
应交个人所得税 （按个人工资薪金计算交纳的个人应交的税额，以每月收入额减除免税的应个人负担的“五险一金”等项目，再减去允许扣除费用2000元后的余额,为应纳税所得额。
应交个人所得税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。
级数 每月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数
近日，《财政部 税务总局 关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 公告2019年*39号，以下简称“39号公告”)发布，细化增值税改革具体政策措施。其中，暖心的亮点之一就是允许生产、生活业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额，即加计抵减政策。但是，你知道其中的十个细节吗?下面就让我们一起学习一下吧。
一要注意政策执行期间
是2019年4月1日至2021年12月31日
二要注意确认条件
生产、生活纳税人是指
提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(简称四项服务)
取得的销售额占全部销售额的比重**过50%的纳税人
三要区分不同设立时间
2019年3月31日前设立的纳税人 自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的 按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的 自2019年4月1日起适用加计抵减政策 2019年4月1日后设立的纳税人 自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的 自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策 四是确认的连续性 确定适用加计抵减政策后
当年内不再调整，以后年度是否适用
根据上年度销售额计算确定
五是准确计算加计抵减的基数
按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额
不得从销项税额中抵扣的进项税额部分
不能作为计提的基数
已计提加计抵减额的进项税额按规定作进项税额转出的
应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额
六要区分三种情况抵减
抵减前的应纳税额等于零的
抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额的
抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的
七要记住一个例外
出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策
兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为
且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额
需要按政策规定予以剔除
八是单独核算加计抵减
纳税人应单独核算加计抵减额的
计提、抵减、调减、结余等变动情况
九是需填表声明
在年度确认适用加计抵减政策时
需提交《适用加计抵减政策的声明》
同时兼营四项服务的
应按照四项服务中收入占比的业务在表中勾选确定所属行业
十是有始有终
加计抵减政策到期后
纳税人不再计提加计抵减额
结余的加计抵减额停止抵减
所称“年应税销售额”是指纳税人在连续不**过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。其中纳税申报销售额包括免税销售额和税务机关销售额。
(1)“稽查查补销售额”和“纳税评估调整销售额”计入查补税款申报当月(或当季)的销售额，不计入税款所属期销售额。
(2)销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。
(3)纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。所称“另有规定”是指，下列纳税人不办理一般纳税人登记：(1)按照政策规定，选择按照小规模纳税人纳税的。1）非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按照小规模纳税人纳税，2）年应税销售额**过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户，可选择按照小规模纳税人纳税。
(2)年应税销售额**过规定标准的其他个人。年应税销售额未**过500万元的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。
增值税纳税人，年应税销售额**过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。 2.年应税销售额未**过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定。 需符合以下条件：有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。
一般纳税人都需要交什么税？都是怎么计算得来的？
一般纳税人都需要交什么税种：
1、应纳增值税=当期销项税额-当期进项税额；
当期销项税额=当期不含税销售收入*16%；
当期进项税额=当期不含税货物及应税劳务*16%（增值税）；
2、应纳城建税=应纳增值税*7%（月报)；
3、应纳教育费附加=应纳增值税*3%（月报)；
4、堤围防护费：营业收入*0.02%（有些地方不收）（月报)；
5、所得税=利润总额*税率为25%（季报)；（符合条件的小型微利企业所得税税率为20%，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不**过30万元。
从业人数不**过100人，资产总额不**过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不**过30万元，从业人数不**过80人，资产总额不**过1000万元），营业税一般税率为5%。
6、个人所得税（月报)；实行代扣代缴，不管工资薪金是否**过2000元都要实行全员全额申报。
计算:
应交个人所得税 （按个人工资薪金计算交纳的个人应交的税额，以每月收入额减除免税的应个人负担的“五险一金”等项目，再减去允许扣除费用2000元后的余额,为应纳税所得额。
应交个人所得税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。
级数 每月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数
