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天津市代理记账公司企业提示关心差旅补助的9个税收要点
企业派发的差旅补助如何记账如何纳税申报,天津市代理记账公司企业提示公司关心这9个税收要点。要点一:出差补助不用税务票就可以公司个人所得抵扣。立即填写在差旅费报销单里,一起做旅差费解决,不属于福利费用,也不属于薪水薪资。
要点二:差旅费津贴不属于薪水、薪酬特性,不属于经营者自己薪水、薪酬个人所得新项目的收益,不征缴个税,在会计账务处理时付款出差补助:
借:期间费用-旅差费五百元
贷:库存现金五百元
要点三:付款出差工作人员的旅差费补贴,不征个税,全国各地把握的规格不是**出本地行政机关机关事业单位的标准。公司能够自主制定制度按标准派发补贴,要是是标准之内的补贴均可免税个税。
山东省实行陕西省财政厅“关于做好《山东省省直机关差旅费管理办法》(鲁财行〔2014〕11号)、“关于做好《山东省省直机关工作人员差旅住宿费标准明细表》(鲁财行〔2016〕27号)所确立的标准,这一标准一般分为两一部分,膳食补助金和交通出行补助金按出差当然工作日计算,各自为每日一百元、80元。
要点四:以差旅补助的为名向职工派发的各类补助,非常是有的企业出差补助每个月陪同薪水一起派发,那样的出差补助无法享有免税个人所得税**。
要点五:按月固定不动時间派发、每个人全给的**大金额差旅补助,归属于变向发工资性补助、补贴,就理应划入当月薪、薪酬个人所得计税个税。
要点六:出差补助应当留意:
1.有规章制度。
企业务必制订了差旅费报销规章制度和标准,确立每日出差的差旅补助标准,**出标准的不可抵扣,更不可免税个人所得税。
2.有直接证据。
员工出差要以出差中途的酒店住宿、交通出行及餐费等凭证和出差计录为根据。
3.有方式。
差旅补助应填好出差补助报销单,标明出差日数、每日补贴标准,谨记不必陪同工资发放或是独立做表派发补助。
要点七:差旅补助、误餐补助也不用交社会**。
《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》(劳社险管理中心函〔2006〕60号)要求:四、有关不纳入缴费基数的新项目(六)出差补助、误餐补助。
要点八:公司为员工因公出差乘座代步工具而选购的人身安全出现意外保险费用开支,也归属于旅差费,容许全额的在公司个人所得抵扣。
要点九:差旅补助能够做为花费在所得税抵扣,但需向天津市代理记账公司企业出示证实其真实有效的合理合法凭据。例如:有合理合法合理凭据,包含出差人名字、時间、地点、內容、付款凭证等。它是证实差旅补助的真实有效。
天津代理记账公司告诉您职工福利费如何做税务处理
企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费(年金)、补充医疗保险费及住房以外的福利待遇支出。在日常财务工作中,我们财务人员少不了要与这项费用支出打交道,今天,笔者就为您讲讲实务中关于职工福利费常见的税务处理误区。
将党组织工作经费支出计入职工福利费项目核算
在“七一”期间,为了庆祝党的生日,甲国有企业组织全体**开展了党日活动并走访慰问生活困难**和一些老**,为此,甲公司共计发生支出5万元。
会计小张认为这些支出属于职工福利项目支出,因此,在该科目进行了归集核算。那么,小张的税务处理是否正确呢?
针对该项支出的税务处理,可能有很多财务朋友会与小张犯了同样的错误。上述费用支出其实是属于党组织工作经费支出项目的。根据《关于国有企业党组织工作经费问题的通知》(组通字〔2017〕38号)相关规定:
“国有企业(包括国有独资、全资和国有资本控股、相对控股企业)党组织工作经费纳入管理费用的部分,实际支出不**过职工年度工资薪金总额1%的部分,可以据实在企业所得税前扣除。”
也就是说,党组织工作经费支出不**过职工年度工资薪金总额1%的部分,可以据实在企业所得税前扣除。有的财务朋友可能会问,非国有企业发生的党组织工作经费支出也可以适用该项政策吗?
根据《关于非公有制企业党组织工作经费问题的通知》(组通字〔2014〕42号)相关规定,“非公有制企业党组织工作经费纳入企业管理费列支,不**过职工年度工资薪金总额1%的部分,可以据实在企业所得税前扣除。”
因此,不论企业性质均可以享受该项优惠政策,而且将上述支出计入党组织工会经费核算能够避免占用职工福利费扣除限额,对我们企业来说是一件划算的事儿。
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