济南小规模纳税人税务筹划 五星服务

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一般纳税人可以在免税、减税项目执行期限内，按照纳税申报期选择实际享受该项免税、减税政策的起始时间。
一般纳税人在享受免税、减税政策后，按照《改征试点实施办法》（财税〔2016〕36号文件印发）*四十八条的有关规定，要求放弃免税、减税权的，应当以书面形式提交纳税人放弃免（减）税权声明，报主管税务机关备案。一般纳税人自提交备案资料的次月起，按照规定计算缴纳。
注：财税〔2016〕36号*四十八条规定，纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳。放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免税、减税。
纳税人发生应税行为同时适用免税和零税率规定的，纳税人可以选择适用免税或者零税率。
举例说明：按照《财政部 税务总局关于支持感染的防控有关税收政策的公告》(2020年*8号)规定，自2020年1月1日起，纳税人提供生活服务取得的收入，可以享受免征的优惠政策。某一般纳税人提供住宿服务（属于生活服务），可以选择就2020年1月提供住宿服务取得的全部收入按照征税申报、缴税，并开具；自2月1日起，就其提供住宿服务取得的收入按照免税申报，不得开具。此后，如果该纳税人选择放弃享受住宿服务免税权，应按规定以书面形式向主管税务机关提交纳税人放弃免（减）税权声明，并自提交声明的次月起，按照现行规定计算缴纳。

注册公司时是选择小规模还是一般纳税人？税务筹划怎么做更省税？
小规模纳税人及一般纳税人区别
小规模纳税人：
1个标准：年应征销售额≤500万元（2018年4月份修正）；
2个不能：不能正确核算的对象（销项、进项和应纳税额）
不能按规定报送有关税务资料
一般纳税人：
1个标准：年应征销售额＞500万元；
2个能够：能进行健全的会计核算；能按规定报送有关税务资料。
小规模纳税人与个体工商户是交叉关系的，有关联，又有差别。小规模纳税人里有个体工商户，个体工商户里有小规模纳税人。
**过500万元的小规模纳税人应当申请一般纳税人认定。
注册公司，是选择一般纳税人还是小规模纳税人？
1、看规模
如果公司投资规模大，年销售收入很快就会**过 500 万元，建议直接认定为一般纳税人。如果估计公司月销售额在 10 万元以下，建议选择小规模纳税人，从 2019年 1 月 1 日起，将享受免征政策。
2、看买方
如果你的购买方预计未来主要是大客户，很可能他们不会接受 3%征收率的，这样建议直接认定一般纳税人，否则选择小规模纳税人。
3、看抵扣
如果你的公司成本费用构成取得占比高，进项税额抵扣充分，通过测算估计税负低于 3% ，建议选择认定一般纳税人，否则选择小规模纳税人。
4、看行业
如果是13%税率的行业，且为轻资产行业。这类行业一般税负较高，建议选择小规模纳税人，否则选择一般纳税人。
5、看优惠
看你所在行业能否销售优惠政策。比如软件企业**税负返还等优惠政策，如果能享受，建议选择一般纳税人，否则选择小规模纳税人。
财政扶持优惠政策
小规模纳税人
以小规模纳税人为例，企业：3%，不缴纳企业所得税，个人所得税核定征收0.5-2.1%(小规模2.1%)。总体税负不会**过5.08%，较大地降低了企业的整体税负。

小规模进行税收筹划
单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让，按照《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（总局公告2016年*53号）*五条规定确定的买入价，低于该单位取得限售股的实际成本价的，以实际成本价为买入价计算缴纳。
注：单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让的，按照以下规定确定买入价：
（一）上市公司实施股权分置改革时，在复牌之前形成的原非流通股股份，以及复牌首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司完成股权分置改革后复牌首日的开盘价为买入价。
（二）公司公开发行并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司公开发行（IPO）的发行价为买入价。
（三）因上市公司实施重大资产重组形成的限售股，以及复牌首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司因重大资产重组停牌**交易日的收盘价为买入价。
例：A公司投资B公司股权初始投资成本为20元/股，后续B公司公开发行并上市，A公司在持有B公司限售股解禁后卖出价为40元/股。如果上市发行价为30元/股，则A公司转让B公司限售股按照卖出价减发行价的余额10元/股（=40-30）计算缴纳；如果上市发行价为10元/股，则A公司转让B公司限售股按照卖出价减实际成本价的余额20元/股（=40-20）计算缴纳。

关于纳税人实际享受减免税政策起始时间的选择问题
为进一步明晰纳税人和义务，公告明确，在某项减免税政策后，一般纳税人可以在该项政策执行期限内，按照纳税申报期选择开始享受这项减免税政策的时间。在一般纳税人实际享受某项服务、不动产或无形资产相关减免政策后，选择放弃其减免税权的，与销售货物放弃减免税权一样，均应以书面形式提交放弃免（减）税权声明，报主管税务机关备案。需要特别提醒注意的是，上述规定适用于一般纳税人。
举例说明：按照《财政部 税务总局关于支持感染的防控有关税收政策的公告》(2020年*8号)规定，自2020年1月1日起，纳税人提供生活服务取得的收入，可以享受免征的优惠政策。某一般纳税人提供住宿服务（属于生活服务），可以选择就2020年1月提供住宿服务取得的全部收入按照征税申报、缴税，并开具；自2月1日起，就其提供住宿服务取得的收入按照免税申报，不得开具。此后，如果该纳税人选择放弃享受住宿服务免税权，应按规定以书面形式向主管税务机关提交纳税人放弃免（减）税权声明，并自提交声明的次月起，按照现行规定计算缴纳。
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