芜湖建筑安装企业税务筹划 在线咨询

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我国建筑企业在税收筹划存在的主要问题
进项抵扣不充分
抵扣比例低，在建筑企业纳税额中占比大，进项抵扣是税收筹划管理中需重点关注的部分，现阶段我国众多建筑企业在进项抵扣上难以实现预期效果。
首先，在采购环节的进项税额抵扣上。建筑企业施工所需的原材料数量众多，常见的有水泥、砂石料、钢材、板材等等，一般需要选择合适的供应商长期合作，在供应商的选择上，很多建筑企业采购部门由于缺乏科学税收筹划理念，没有考虑税收缴纳的影响，没有进行详细计算，只考虑原材料报价的高低进行供应商的选择，往往会选择一些小规模纳税人供应商，但是这样的选择会给企业长期的纳税筹划形成不利影响。
其次，在施工环节的进项税额抵扣上。据调查，我国建筑企业的人力劳务成本占据建筑成本的三成左右，但建筑企业却难以取得人工成本，给企业纳税造成了巨大的负担。在建筑企业施工过程中，往往会使用大量的临时劳务者，涉及的人数众多且领域较广，导致建筑企业进行工资发放和代扣代缴时进行税收筹划有很大的困难。

企业的税收筹划
企业的税收筹划，可以利用进项税额抵扣范围及抵扣链条，从企业业务内容的入手，对企业经济运行的各个流程提前谋划布局，提高业务规划和税务筹划的有效性。
01.选择适合自身情况的纳税人身份
企业选择一般纳税人还是小规模纳税人身份，在税务筹划方面会有很大的不同响。
在一些不会有应税产生的企业，在税务筹划方面可应用税负比较法进行，一些规模较小纳税人在转变自身的纳税人身份时，必须要认识到转变为一般纳税人后需要健全和完善会计核算制度，选择有性较强的会计人员，在这一过程中，企业财务核算成本可能会有明显。另外，一般纳税人管理工作的开展存在较大复杂性，必须要有足够多物力和财力投入，会在很大程度上增加纳税成本。
02.准确理解政策，降低涉税风险
税收筹划工作的开展必须要注意优惠政策的使用，提高其在税收筹划方面应用的有效性。建筑企业财务管理以及会计核算等方面的影响，还需要企业重视财务会计人员的培训和教育，详细理解和把握税改新政策，从宏观角度出发做好会计处理以及管理等工作。
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03.事前筹划经济活动方式，实现目标
企业的税收筹划，需要做好整体施工项目和过程的筹划，结合其特点制定针对性的税收措施。
建筑工程项目的开展一般选择承包制方式，在承包范围和承包方式方面存在一定的差。
建筑行业在施工生产中各类材料物资的来源渠道也有明显区别，了进项税抵扣难度。如果施工中的材料和设备都由企业自己采购，能够获取较多的进项税，就能起到降低综合税负的作用。
如果项目施工生产中的设备和材料大部分由建设单位采购，施工单位仅负责很少一部分，在这种情况下，施工企业进项税额会明显减少，如果采用一般计税方式，会大大增加企业税收负担，此时就可以选择采用简易征收方式，防止抵扣不足带来的税收风险。
04.企业在偏远地区承包项目，按照就近采购原则，从偏远地区的商户和个人中采购设备和材料，这些供应商无法提供合格的，无法实现对材料和设备采购方面进项税额的有效抵扣，增加了建筑企业税负，此时企业可以选择采用和等方式，将相关工作内容给有资质的单位，由单位开具，从而实现进项税额抵扣。
企业要做好供应商管理和合同管理等工作，选择一般纳税人做为材料和设备采购的供应商，取得以抵扣更多的进项税额。

笔者一直就职于税筹平台，长期服务建筑行业，为建筑企业提供税收筹划服务，一般来说减轻税收压力的方式有两种：
种，就是申请轻包工的形式，简易征收3%。
之前很多的建筑公司都是通过这种形式来减少税收压力，也是比较有效的一种形式，大大的减少了压力。然而企业所得税是通过个人去税务的形式把账目利润减少的。
（目前来说这种形式不太适用，简易征收不好申请，而且个人去税务真实性也很严格）
*二种，享受经济开发区的税收奖励政策。
注册在经济开发区的企业可以享受到和企业所得税的奖励，地方留存的50%-70%，地方留存总税收的50%，企业所得税地方留存总税收的40%。
企业可以通过在园区分公司或者新公司的形式。用新公司和分公司去签合同纳税在园区，当地会拿出，自身所得部分给予企业奖励。
当地属于总部经济招商地，不需要企业实体办公，注册地址在当地就可以享受到税收扶持，而且对于建筑行业来讲， 公司注册地址本来就没有多少人员在，基本都是在施工所在地的。所以总部经济形式也很适合建筑行业。
企业可以选择几种形式来享受当地的扶持政策，比如分公司或者子公司在当地，分公司或者子公司签合同经营，或者新公司在当地，新公司对外经营签协议。或者总部直接迁移到当地，企业在当地纳税的所有和企业所得税都可以享受到返还。
也可以通过核定征收的方式
核定方案
：3%
附加：0.18%
个税：1.5%
总计：4.68%
行业：建筑商贸、现代服务业、科技软件开发、人力资源、劳务费、通信工程、教育培训机构、都可以个人资企业或者个体工商户来做核定征收

工程建设是一个国家的重要支柱，很多大型企业每年的纳税额也很高，通常一个财务部门就有几百人。财务的主要工作除了记账之外，主要的就是想办法帮助公司减少税收压力。
建筑行要的进项是建筑材料，工程劳务，但是目前包工头性质的都是拿不出的，所以工程这块的费用票就很缺，建安税9%的压力也大，而且大家知道一个工程动不动就是几亿的营业额，按照9%上交这块的税收压力也是非常大的。
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