昆山周市高新评审过程

苏州思睿晶华知识产权代理事务所（普通合伙）

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（中睿兴解析高企认定：结题或验收，是对立项内容实施之后的总结，而立项内容是研究人员对相应工作的一种期盼。所以在撰写项目立项书以及结题报告的时候还是要谨慎对待的。）
一、知识产权
1、申报的知识产权类型、获取时间不符合要求。
2、申报的**暂未获得授权，仅处于受理中。
3、**仅有授权通知书，无缴费单据，无法**权处于法律保护状态。
4、非自有**未办理转让手续。
5、转让的**无原**证书复印件或国家知识产权局出具的所有权转让，无法判断原**获取时间和所有权人。
二、研发费用
1、研发费用核算不清、账不完整、不规范或暂未建立。需按《工作指引》相关要求编制研发费用账，归集研发费用。
2、研发费用真实性存疑，研发费大于管理费或占比过高。
3、研发费归集不合理，如研发人员人员年均费用远一般人员水平，直接投入占研发费总额的比例过高，不同研发项目支出金额、结构完全一样。
4、委托外部研发的支出全额计入研发费，未按 80%计入研发费。
5、研发费用中其他费用占比过 20%。
6、研发费用明细表和研发项目（RD）表不一致。
7、委托外部研发支出与附件材料产学研合作协议所列不一致，如某研发项目为产学研合作项目，但该项目研发结构明细表中无委托外部研发支出。
8、研发项目无材料，项目立项报告千篇一律，临时拼凑。
三、产品收入 
1、产品收入核算不清，归集不规范。如总收入核算不准确，投资收益或营业外收入未计入总收入。
2、产品不属于领域目录范围。
3、主要产品无知识产权关联，或相关知识产权未授权，不在有效期。
四、科技成果转化
1、无科技成果转化汇总表，无法判断成果项数。
2、科技成果转化附件材料混乱、装订无序，与成果转化汇总表中所列不一致。
3、科技成果转化材料单一，仅有转化效果材料，如销售合同、，样品图片等，无科技成果技术材料。
五、科技人员
1、科技人员材料简单，格式不规范，不符合要求，如无花名册、名册中无法判断是否为科技人员。
2、人员数据申请书和附件材料不一致。
3、花名册中科技人员占比不达标。
六、组织管理水平
1、组织管理水平材料混乱，未针对评价标准逐项提供。
2、材料单一，多数为制度或文件，无执行情况。如研发奖励仅有制度，无落实情况。
七、财务会计报告
1、财务会计报告不完整，仅提供正文和会计报表，无附注。
2、会计报表中各年度数据不一致，且无差异情况说明。如 2015 年报表中上年数据与 2014 年报表中期末数据不一致。
3、会计报表附注披露的管理费科目明细中无研发费用数据，或披露的研发费用数据与专项审计报告中研发费用数据不一致，差异较大。
4、含子公司的企业会计报表为公司合并报表，含子公司数据。
八、专项审计报告
1、专项审计报告不完整，无编制说明。
2、专项审计报告所附表格不规范，未按规定的样式列示。如未分年度、分项目列示、所附表格单位为元，按要求应为万元，保留两位小数。
3、专项审计报告中计算研发费占比，产品收入占比时，销售收入、总收径错误，销售收入应为主营业务收入和其他业务收入之和，总收入是收入总额减去不征税收入。
4、专项审计报告中研发项目支出与申报材料中所附研发费明细账不一致。
5、财务报表数据、税务系统中报税数据、专项审计报告数据，三者不一致，差异较大。

中睿兴提要：
影响评审的因素
研发项目的立项报告千篇一律，研发内容太简单，技术水平层次太低，材料缺乏性，胡编乱造，生搬硬套
知识产权对主要产品的核心支持作用不够
领域选择错误
科技成果转化能力差
研发组织管理水平差
财务数据不一致
没有提前进行策划
近年以来，各地加大对扶持力度，因高企审核涉及到税收问题，要求高度和细致程度也是越来越严格，为提高*，总结了近年来高新企业未通过的因素主要是：
一：研发项目的立项报告千篇一律，研发内容太简单，技术水平层次太低，材料缺乏性，胡编乱造，生搬硬套。
针对每个研发项目描述出各自的性及创新性，各研发阶段规划、及财务预算，不能完模板，否则会造成内容雷同，技术落后等问题，从而影响评分。其中需重点描述项目创新性、新颖性及性，并提供相应证据以该技术的程度，如、查新报告、获得相关奖项的等。
二：知识产权对主要产品的核心支持作用不够。
针对公司的研发项目、知识产权重新整合、匹配，PS高新产品的关键技术和技术指标要与所获得的知识产权相对应。
三：领域选择错误。
领域的选择一定要由企业技术人员针对公司的主营业务、主要研发项目、产品选择匹配自己企业的领域，不能由非技术人员按照自己的理解随便选择。
四：科技成果转化能力差。
高新重点关注科技成果转化，不仅要求年平均转化5项以上，还需要将企业的科技成果进行描述，要描述出技术成果是什么，怎么转化的，应用在哪个产品中，应用的效果如何，是否产生收益，并且做到一一对应，很多企业在此处吃了亏，且不说数量，先知识产权跟项目和产品严重不匹配，明明成果与产品不相关硬要扯上关系，这就很难过关了。所以需要针对公司的研发项目重新进行归集，充分考虑研发项目与高新领域的关系以及研发项目和知识产权的关联性。
  五 ：研发组织管理水平差。
  近年来高新申报，已经不是到高校找个弄个产学研合作协议盖个章，然后通过网络下载堆看起来大气上档次的研发管理制度就行了的。现在高新评审过程中，评审不仅会看你有没有研发管理制度，还会看你实际有没有运行这些研发管理制度。所以我们在准备研发组织管理水平相关资料时，还需准备相应的研发机构制度、场地及设备的照片、，研发费用明细账，产学研协议，创新创业平台制度、交流记录，研发人员激励奖励的文件及领款签字、等，以及人才引进、培训等一系列制度运行材料。
  六：财务数据不一致。
  需尽量保证统计一套表、火炬统计报表、科技业务管理系统、年度审计报告、企业所得税纳税申报表及专审报告等财务数据的一致性，否则将会被认为企业不诚信，甚至导致认定不通过。数据不一致，但有合理理由的，需要写明不一致的原因，并加盖企业公章。
  七：没有提前进行策划。
该原因是导致企业高新认定不通过的重要原因，总是临时抱佛脚，对于资质一般的企业就很难通过了。正确的做法是，提至两年进行知识产权的筹划、财务的规划、研发项目的规划等，确保认定通过。
  其它问题。
（1）仅阐述**技术原理，未对该技术与同类、**业比较，也未对效果作用进行说明，这是体现不出核心技术性的。
（2）产品挖掘不到位，对研发项目与产品的技术说明和材料的整合与挖掘不到位，在申报过程中出现对产品描述不清，技术性不强，佐证材料五花八门的情况。
（3）企业人员资质弱，科研人员比例不达标、研发人员不满足183天、人员花名册的结构不合理、研发机构名称与管理水平中的文件存在矛盾、研发费用中的研发人员工资与人员花名册中的人员数量存在矛盾等，都是需要下大功夫整理和调整的。
（4）部分申报企业资料上传不清晰、次序混乱、重要信息模糊。
（5）材料编写缺经验，例如，申报人员不了解政策，不能做到整理材料有的放矢；不具备撰写任何技术资料的能力，不能通过图文并茂的形式充分展示出企业的技术创新性；资料审核和上传不严格，漏洞百出等。
（6）不重视，高新认定是一项系统工作，需要跨部门通力合作，单靠某一个部门的努力是没用的。所以必须重视起来，亲自主持召开动员会。只有这样，各部门的沟通协调才会顺畅，否则很难获得通过。

评审中发现的两个问题—**方面、科研立项方面的问题，今天我为大家分析一下高企未通过中另一个十分重要的技术方面的问题，即科技成果转化方面在今年评审中出现的问题：
1.科技成果
通过科学研究与技术开发所产生的具有实用价值的成果（**、版权、集成电路布图设计等）。
2.科技成果转化
提高生产力水平而对科技成果进行的后续试验、开发、应用、推广直至形成新产品、新工艺、新材料，发展新产业等活动。
3.科技成果转化的评分
注意：同一科技成果分别在国内外转化的，或转化为多个产品、服务、工艺、样品、样机等，只计为一项。
4.科技成果转化方面的问题
（1）一般都列有15个以上的成果（**或申请专利受理通知书），但这中间有的是与产品不相关或者关联度不高的，有的是申报年度受让的或者刚申请的，有些是发明与实用新型**同时申请的（同质**），有些竟然把技术诀窍列为成果，这些都会导致核减。
（2）产品申报名称（PS）与合同、品名不一致的，导致核减。
（3）附件未能按照成果1-成果X-产品图片-销售合同、-用户使用报告按产品不同分别组合，这些也会造成核减。

01申报当年获得的自主申请专利不一定被认可
认定条件：通过*、受让、受赠、并购等方式，获得对主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权。
有些企业为了赶上当年申报高企，通过申报在申报年度获得了**，如制造企业，获得都是软著或者其他的发明、实用新型**，则难以起到对主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用。这样的**在认可的时候会存在一个疑问，有可能不认可，因此**一定要争取在近三年内申报上去。
02申报当年获得受让**一定不被认可
通过受让等方式在高企申报年度获得**不被认可的原因，这些**无法在统计会计年度对主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用。
如2019年受让**无法在2018年及之前对主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用，因为其时**权是别人的，如果说支撑，那就是侵权，所以说**转让的时候，应该在近三年中的前两年转让，晚也应该在近一年的上半年，否则是一定不认可的。
（中睿兴解析高企申报：税务审查要点：优惠明细表对于重新高企认定的企业，着重查看上一年度享受高企优惠明细表。）
（中睿兴解析高企申报：税务审查要点：企业财务报表
财务报表之间的勾稽关系，前后年度数据是否一致，企业成长性。）