洛阳小规模税务筹划 放心选择

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纳税筹划小妙招-巧用小规模纳税人身份筹划
纳税筹划思路：
1. 物流企业在营改增之前适用3%的税率缴纳，在营改增之后，部分业务按照交通运输业缴纳9%的，部分业务按照现代服 务业缴纳6%的，如果物流企业不能取得足够的进项税额，其税收负担在营改增之后肯定会有所增加。
2.由于小规模纳税人适用3%的征收率，并且具有价外税的特点，因此，如果物流企业在营改增之后能保持小规模纳税人的身份缴纳，其税收负担一定会降低。营改增小规模纳税人的标准为年销售额在500万元以下，如果纳税人的销售额**过了上述标准，可以通过企业分立的方式来保持小规模纳 税人的身份。
法律政策依据 ：
（1）《*共和国暂行条例》（1993年12月13日国务 院令*134号公布，2008年11月5日*34次会议修订通过，根 据2016年2月6日《关于修改部分行政法规的决定》修订， 根据2017年11月19日《关于废止〈*共和国暂行条 例〉和修改〈*共和国暂行条例〉的决定》*二次修订）。
（2）*共和国暂行条例实施细则》（财政部 国家税 务总局* 50 号令，根据2011年10月28日《关于修改〈*共和国 暂行条例实施细则〉和〈*共和国暂行条例实施细 则〉的决定》修订）。
（3）《财政部 国家税务总局关于全面推开改征试点 的通知》（财税〔2016〕36号）。
纳税筹划案例： 安徽合肥A物流企业年含税销售额约为800万元，营改增之前每年缴纳24万元，营改增之后由于进项税额较少，每年需要缴纳约45.28万元。
筹划方案：建议该物流企业分立为两家物流企业，每家企业每年的销售额保持在500万元以内，可以选择小规模纳税人身份。该两家企业每年缴纳增 值税：400÷（1+3%）×3%×2=23.30（万元）。比纳税筹划前节约21.98万元，相比筹划前大幅降低，相应的附加税也相应较少。

小规模进行税收筹划
关于**行受托**文物艺术品开具问题
为解决文物艺术品**中开具的问题，公告明确，**行受托**文物艺术品，委托方按规定享受免征政策的，**行可以自己名义就代为收取的货物价款向购买方开具普通，对应的货物价款不计入**行的应税收入。公告同时明确了文物艺术品的范围，具体包括书画、陶瓷器、玉石器、金属器、漆器、竹木、佛教用具、古典家具、紫砂茗具、文房清供、古籍碑帖、邮品钱币、珠宝等收藏品。

注册公司时是选择小规模还是一般纳税人？税务筹划怎么做更省税？
小规模纳税人及一般纳税人区别
小规模纳税人：
1个标准：年应征销售额≤500万元（2018年4月份修正）；
2个不能：不能正确核算的对象（销项、进项和应纳税额）
不能按规定报送有关税务资料
一般纳税人：
1个标准：年应征销售额＞500万元；
2个能够：能进行健全的会计核算；能按规定报送有关税务资料。
小规模纳税人与个体工商户是交叉关系的，有关联，又有差别。小规模纳税人里有个体工商户，个体工商户里有小规模纳税人。
**过500万元的小规模纳税人应当申请一般纳税人认定。
注册公司，是选择一般纳税人还是小规模纳税人？
1、看规模
如果公司投资规模大，年销售收入很快就会**过 500 万元，建议直接认定为一般纳税人。如果估计公司月销售额在 10 万元以下，建议选择小规模纳税人，从 2019年 1 月 1 日起，将享受免征政策。
2、看买方
如果你的购买方预计未来主要是大客户，很可能他们不会接受 3%征收率的，这样建议直接认定一般纳税人，否则选择小规模纳税人。
3、看抵扣
如果你的公司成本费用构成取得占比高，进项税额抵扣充分，通过测算估计税负低于 3% ，建议选择认定一般纳税人，否则选择小规模纳税人。
4、看行业
如果是13%税率的行业，且为轻资产行业。这类行业一般税负较高，建议选择小规模纳税人，否则选择一般纳税人。
5、看优惠
看你所在行业能否销售优惠政策。比如软件企业**税负返还等优惠政策，如果能享受，建议选择一般纳税人，否则选择小规模纳税人。
财政扶持优惠政策
小规模纳税人
以小规模纳税人为例，企业：3%，不缴纳企业所得税，个人所得税核定征收0.5-2.1%(小规模2.1%)。总体税负不会**过5.08%，较大地降低了企业的整体税负。

小规模税收筹划
小规模纳税人在纳税申报时，减按0.5%征收率征收的销售额，应当填写在《纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应征不含税销售额（3%征收率）”相应栏次；对应减征的应纳税额，按销售额的2.5%计算填写在《纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《减免税申报明细表》减税项目相应栏次。
纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行化处理，即运用填埋、焚烧、净化、制肥等方式，对废弃物进行减量化、资源化和无害化处理处置，按照以下规定适用税率：
（一）采取填埋、焚烧等方式进行化处理后未产生货物的，受托方属于提供《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号文件印发）“现代服务”中的“技术服务”，其收取的处理费用适用6%的税率。
（二）化处理后产生货物，且货物归属委托方的，受托方属于提供“加工劳务”，其收取的处理费用适用13%的税率。
（三）化处理后产生货物，且货物归属受托方的，受托方属于提供“技术服务”，其收取的处理费用适用6%的税率。受托方将产生的货物用于销售时，适用货物的税率。
三、**行受托**文物艺术品，委托方按规定享受免征政策的，**行可以自己名义就代为收取的货物价款向购买方开具普通，对应的货物价款不计入**行的应税收入。
**行应将以下纸质或电子材料留存备查：**物品的图片信息、委托**合同、**成交确认书、买卖双方明、价款代收转付凭证、扣缴委托方个人所得税相关资料。
文物艺术品，包括书画、陶瓷器、玉石器、金属器、漆器、竹木、佛教用具、古典家具、紫砂茗具、文房清供、古籍碑帖、邮品钱币、珠宝等收藏品。
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