个人所得税核定征收案例分析

深圳个人资企业的核定征收是对其所得税计征的一种方式，大部分的企业所得税都是按照收入，成本，利润等方式查账征收的，但是个人资企业是可以申请核定征收的，核定征收其个人经营所得税，现在深圳经济特区是按照5%的应税所得率核定征收的。
核定征收，指的是由税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式。核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，简称核定征收。
《税收征管法》*三十五条规定：纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：1．依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；2．依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；3．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；4．虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；5．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；6．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。《税收征管法》*三十七条规定：对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳。
纳税人有上述情形之一的，税务机关有权采用下列一种或者几种方法核定其应纳税额：1．参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；2．按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定；3．按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定；4．按照其他合理方法核定。税务机关核定征收税款要遵循法定的权限和程序，保护纳税人合法权益。例如对个体工商户核定征收税款的，必须遵循法定的程序，即业户自报、典型调查、定额核定、下达定额。
依法诚信纳税是纳税人的义务和觉悟，企业方式有很多，然而合理报税才是企业、省税的蕞佳选择。今天在这里就为大家推荐一个合理合法的税收洼地政策，只要将企业注册在有优惠政策的税收洼地(注册式，不用实地办公)，两种方式：
a、有限公司(一般纳税人)：根据地方财政所得部分的50%-80%予以财政扶持奖励;企业所得税按照地方财政所得部分的50%-80%予以财政扶持奖励,特大企业一事一议,蕞高可获奖励90%。
b、个人资企业或者合伙企业(一般纳税人)：这种方式是对于缺乏或无法取得进项的企业，可以注册成个人资企业或合伙企业对所得税进行核定征收，所得税税率可降低至2%，其还有返还奖励，通过纳税筹划解决企业成本、个人所得税、分红等问题。更多税收优惠政策请关注《八月财税服务》!

先我们要了解一下相关的税收优惠政策，想办法申请适合自身的政策，那么就能有效的降低自身企业的综合税负。例如：高新企业、政策、小微企业政策、双软政策、进出口政策等等，这些都能为企业节省一部分税收。但是若想完全解决的话，还是要了解一下地方的税收洼地，把公司注册到税收洼地，以合理分包业务的方式进行洼地纳税，可享受相当优惠的政策。
企业税负重，这是每个企业的必经之路。成本进项决定了企业的终税率以及税负，在以前，很多企业都会通过买卖票票的方式来解决企业的成本以及进项。但是在“金税三期”正式上线以来，对企业的也越来越严，企业再想通过买卖的方式来找成本进项已经不再可行了。那么缺少成本进项的企业税收压力大我们该如何解决呢？
总部经济招商也称为招商引资，在不改变企业现有的经营模式、经营地点以及经营人员的情况下，只需要在当地新注册公司，通过合理分包业务的方式在当收洼地纳税，就可享受当地的各种税收优惠政策，具体优惠政策如下：
依法诚信纳税是纳税人的义务和觉悟，企业方式有很多，然而合理报税才是企业、省税的蕞佳选择。今天在这里就为大家推荐一个合理合法的税收洼地政策，只要将企业注册在有优惠政策的税收洼地(注册式，不用实地办公)，两种方式：
a、有限公司(一般纳税人)：根据地方财政所得部分的50%-80%予以财政扶持奖励;企业所得税按照地方财政所得部分的50%-80%予以财政扶持奖励,特大企业一事一议,蕞高可获奖励90%。
b、个人资企业或者合伙企业(一般纳税人)：这种方式是对于缺乏或无法取得进项的企业，可以注册成个人资企业或合伙企业对所得税进行核定征收，所得税税率可降低至2%，其还有返还奖励，通过纳税筹划解决企业成本、个人所得税、分红等问题。更多税收优惠政策请关注《八月财税服务》!

很多地方都有税收洼地，而且随着互联网的发达，很多企业也知道全国的一些税收洼地政策，也都享受到了这些税收洼地的扶持，但是税收洼地注册企业需要注意的几点小编今天来给大家讲解一下。
一，总部经济形式详解。
总部经济是不需要企业实体办公的，注册地址在当地就可以享受到这块的扶持政策，又叫做集群注册，集群注册的定义为以一家托管机构的注册地址，可以注册很多小型的企业在托管机构下面，当然托管机构是必须在当地实体办公的。
二，核定征收的个人资企业，进项详解
很多税收洼地会告诉企业，我们当地是核定征收纳税，核定征收计算所得税的时候就不需要企业提供进项了，直接核定企业的额的多少为个人经营所得税，当然这点是完全没有错的。但是建议企业如果有一些差旅费用，办公用品费用也是可以入账到成本里面去的，我们企业实实在在的在经营，而不是只是为了开，税率低。
三，税收洼地注册企业的法人
法人的挑选也是比较重要的，先年级不能太大55岁以下，然后不能是个人资企业发生业务来往企业的股东或者法人（不然就存在倒票的嫌疑），其次不要是发生业务来往的企业的内部职工（有的），因为现在金税三期，一个人既和公司发生劳动关系又发生经营所得关系也不太好。法人懂一些业务相关的知识。
四，企业运营
目前金税三期是自动的风险扫描，所以企业也需要注意，和混合着开，每个月的额建议也不要太大，控制在100万左右（本来个人资企业年额就500万），每个月能平均业务也是比较好的，不然一个月过大也*出现金税系统预警。
小编当地的个人资企业是享受的五级累进制核定，核定的行业利润率为10%，然后按照5%-35%和0-40500元的速算扣除数计算，计算下来的个人经营所得税为额的0.5%-2.19%
部分小规模是额的3%，可以奖励给企业地方留存的30%，地方留存总税收的40%，加上附加税，个人资企业的综合纳税为额的4.6%以下，等于企业缴纳了4.6%的税金以后这笔资金就可以只有的支配。

为什么**工作都用个人资企业而不用公司？人资企业只交个人所得税，不交企业所得税。个税呢是在0.5%到3.5%之间。而有限责任公司要先交25%的企业所得税再交20%的个人所得税。*二呢，个人资企业，投资人一个人说了算。企业的资产都是投资人自己的，而有限责任公司呢是股东集体说了算，公司财产是公司的，不是股东的股东，只是基于投资享有股东权利。*三，虽然个人资企业投资人要对企业债务承担连带责任，但是**工作室主要的业务是演出服务，应收帐很多。应付账款少，连带责任没有影响。*四，个人资企业的相对宽松。这回你知道了吧，为什么**注册工作室？
目前个人资企业和个体工商户的核定征收，税筹星运营的落地园区都不要求企业实地办公，工商税务也都是非常支持的，非常的方便快捷。但同时作为企业方也应该保证自身业务的真实性，合理的，合理的筹划降低税负，杜绝虚开，杜绝风险。